近日，財(cái)政部金融司發(fā)布《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》，對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作做出明確指引。
本次指引適用于國(guó)有金融企業(yè)，包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)外依法設(shè)立的國(guó)有獨(dú)資及國(guó)有控股金融企業(yè)(含國(guó)有實(shí)際控制金融企業(yè))、主權(quán)財(cái)富基金、國(guó)有金融控股公司、國(guó)有金融投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以及金融基礎(chǔ)設(shè)施等實(shí)質(zhì)性開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)。其他金融企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。
《通知》明確了國(guó)有金融企業(yè)薪酬有關(guān)的一系列規(guī)定：合理控制崗位分配級(jí)差，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系，加大向一線員工、基層員工傾斜力度;建立健全薪酬分配遞延制度和追責(zé)追薪機(jī)制;建立績(jī)效薪酬追索扣回機(jī)制等。
有兩個(gè)數(shù)字值得關(guān)注：35%和40%：對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付，績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年。
此外，《通知》還指出，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅分配紀(jì)律，嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出。
工資進(jìn)一步向一線員工傾斜
《通知》對(duì)國(guó)有金融企業(yè)的薪酬發(fā)放制度，做出了明確指引。
一方面，《通知》要求金融企業(yè)積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系，合理控制崗位分配級(jí)差，充分發(fā)揮工資薪酬的正向激勵(lì)作用。
首先，《通知》對(duì)國(guó)有金融企業(yè)總部員工和中高級(jí)管理崗位人員工資漲幅進(jìn)行了限制，需要嚴(yán)格落實(shí)“兩個(gè)不高于”的政策要求：即總部職工平均工資增幅原則上應(yīng)低于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅，中高級(jí)管理崗位人員平均工資增幅原則上不高于本企業(yè)在崗職工平均工資增幅。
其次，《通知》要求國(guó)有金融企業(yè)合理控制工資級(jí)差，充分調(diào)動(dòng)一線員工、基層員工的積極性，有效平衡好領(lǐng)導(dǎo)班子、中層干部和基層員工的收入分配關(guān)系。
對(duì)于總部職工平均工資明顯高于本企業(yè)在崗職工平均工資的，其年度工資總額要進(jìn)一步加大向一線員工、基層員工傾斜力度。
最后，《通知》要求金融企業(yè)員工的收入工資化、工資貨幣化、發(fā)放透明化。具體來(lái)看，需要嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，將所有工資性收入一律納入工資總額管理，不得在工資總額之外以其他形式列支任何津貼、補(bǔ)貼等工資性支出。
另一方面，《通知》要求金融企業(yè)建立健全薪酬分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制，并制定績(jī)效薪酬追索扣回制度。
其中，分配遞延支付和追責(zé)追薪機(jī)制是指，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮市場(chǎng)條件、業(yè)績(jī)情況、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、薪酬戰(zhàn)略等因素，科學(xué)設(shè)定不同崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并合理確定一定比例的績(jī)效薪酬。
對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35%，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付，績(jī)效薪酬的40%以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年，確�？�(jī)效薪酬支付期限與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。
而薪酬追索扣回制度是指，對(duì)于高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績(jī)效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬。
績(jī)效薪酬追回期限原則上與相關(guān)責(zé)任人的行為發(fā)生期限一致�？�(jī)效薪酬追索扣回規(guī)定適用于已離職或退休人員。
銀行業(yè)此前已有限薪令
值得注意的是，金融業(yè)“限薪令”的明文規(guī)定，銀行業(yè)已有先例，近年來(lái)逐步拓展到證券業(yè)和基金業(yè)。
銀行業(yè)高管天價(jià)薪酬曾一度引發(fā)眾議。2010年前后，金融行業(yè)的“領(lǐng)薪冠軍”為深圳發(fā)展銀行董事長(zhǎng)法蘭克·紐曼。
深發(fā)展2009年年報(bào)顯示，董事長(zhǎng)紐曼的薪酬為1741萬(wàn)元，位居第一且遠(yuǎn)超同行;行長(zhǎng)肖遂寧486萬(wàn)元，副行長(zhǎng)胡躍飛351萬(wàn)元。深發(fā)展共有24位高管，年薪過(guò)百萬(wàn)的有11位。
據(jù)報(bào)道，自2005年在深發(fā)展上任以來(lái)，紐曼的薪酬總是與“天價(jià)”掛鉤，并呈逐年攀升之勢(shì);在2008年受財(cái)政部限薪令和該行業(yè)績(jī)大幅下滑76.8%的影響才縮水近700萬(wàn)元，但仍高達(dá)1598萬(wàn)元。
2010年，原銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》。“限薪令”指出，“商業(yè)銀行高管基本薪酬一般不應(yīng)高于其薪酬總額的35%;高管人員的績(jī)效薪酬必須有40%以上采取延期支付，延期時(shí)間不少于3年。其中主要高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭(zhēng)取達(dá)到60%”。
金融業(yè)限薪令日趨嚴(yán)格
2022年5月，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《證券公司建立穩(wěn)健薪酬制度指引》，以指導(dǎo)證券公司建立穩(wěn)健的薪酬制度，健全薪酬激勵(lì)約束機(jī)制。
該指引要求，證券公司在制定薪酬制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和核心業(yè)務(wù)人員建立薪酬遞延支付機(jī)制，明確適用條件、支付標(biāo)準(zhǔn)、年限和比例等內(nèi)容。薪酬支付計(jì)劃應(yīng)當(dāng)確保公司資本充足和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)，遞延支付年限應(yīng)當(dāng)與相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配，遞延支付速度應(yīng)當(dāng)不快于等分比例。
此外，證券公司在制定薪酬制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制增強(qiáng)薪酬管理的約束力，包括但不限于獎(jiǎng)金、津貼等薪酬止付、追索與扣回等內(nèi)容，對(duì)違法違規(guī)或?qū)е鹿居羞^(guò)度風(fēng)險(xiǎn)敞口的高管和關(guān)鍵崗位等相關(guān)責(zé)任人員追究?jī)?nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2022年6月，中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《基金管理公司績(jī)效考核與薪酬管理指引》，并對(duì)薪酬結(jié)構(gòu)、薪酬支付、績(jī)效考核、薪酬內(nèi)控管理等方面提出了具體要求。
指引表示基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施績(jī)效薪酬遞延支付制度，明確適用人員范圍、期限和比例等。績(jī)效薪酬的遞延支付期限、遞延支付額度應(yīng)當(dāng)與基金份額持有人長(zhǎng)期利益、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況保持一致，遞延支付期限不少于3年，遞延支付速度應(yīng)當(dāng)不快于等分比例。其中高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人員遞延支付的金額原則上不少于40%。
指引要求高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績(jī)效薪酬的20%購(gòu)買(mǎi)本公司管理的公募基金，其中購(gòu)買(mǎi)權(quán)益類(lèi)基金不得低于50%，但是公司無(wú)權(quán)益類(lèi)基金等情形除外;基金經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績(jī)效薪酬的30%購(gòu)買(mǎi)本公司管理的公募基金，并應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)本人管理的公募基金，但是由于其管理的基金處于封閉期等原因無(wú)法購(gòu)買(mǎi)的除外。
指引中還強(qiáng)調(diào)基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)薪酬管理的約束力，包括但不限于薪酬止付、追索與扣回等。 (來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)、第一財(cái)經(jīng))
